La verifica della compensazione, per i soggetti beneficiari di natura privata è effettuata mediante Piano economico finanziario elaborato ex ante, prima dell’avvio del progetto, e ex post, con periodicità triennale al termine del periodo edificatorio e in fase di gestione.

La verifica ha ad oggetto il calcolo del TIR (Tasso Interno di Rendimento) che, calcolato ex ante e nei successivi momenti di verifica ex post, non sia superiore al TIR soglia definito, assumendo come parametro di riferimento il Rendimento obiettivo del Fondo di Investimento per l’Abitare gestito da Cassa Depositi e Prestiti SGR, maggiorato del tasso di inflazione medio annuo e di un premio di 100 punti base. 
Nel quadro attuale, la soglia del tasso interno di rendimento non deve superare il 6%.
Qualora in fase di verifica si rilevi la presenza di sovracompensazione, il soggetto attuatore sarà tenuto a restituire a Regione Lombardia la quota di agevolazione che eccede quanto necessario a coprire il costo netto derivante dall’obbligo di servizio pubblico più il margine di utile ragionevole.

Per la disciplina dei vincoli e dei metodi di calcolo per i soggetti di natura privata e per i soggetti di natura pubblica che optino per l’utilizzo del PEF, si rinvia alla DGR X/6002/2016 (cfr. nello specifico all’allegato A, sezione II).

In Regione Lombardia, la verifica della sovracompensazione sui contributi inquadrati come SIEG nell’ambito dell’housing sociale si svolge per gli enti pubblici, quali i Comuni e le Aler, con una verifica di tipo soggettivo, basato sul calcolo del rendimento degli attivi (art. 5, comma 8, della decisione 2012/21/UE).

In sostanza all’ente destinatario del contributo viene chiesto di compilare il prospetto di redditività dell’attivo con i dati economico-patrimoniali relativi all’attività complessiva di edilizia sociale gestita.

Il sistema è dunque basato sui dati complessivi dei costi e delle entrate relative a uno specifico esercizio, calcolabile sulla base di dati certificati, con un metodo ripetibile nei vari esercizi in grado di dare risultati confrontabili nel corso del tempo. Una volta compilato, il prospetto rende il valore percentuale del parametro di redditività dell’attivo che, nel quadro della disciplina regionale, non può eccedere la soglia dell’8%, ossia quanto necessario per coprire il costo netto determinato dall’adempimento degli obblighi di servizio pubblico, con un margine di utile ragionevole.

Per la disciplina dei vincoli e dei metodi di calcolo si rinvia alla DGR n. XII/727 del 24.07.2023 (cfr. allegato A, sezione III).

Per i progetti gestiti da operatori pubblici, strutturati anteriormente al 31.12.2014, gli operatori pubblici sono tenuti alla verifica tramite il Piano economico finanziario secondo il modello applicato ai soggetti di natura privata. È inoltre facoltà dell’operatore pubblico optare per la compilazione del Piano economico finanziario.